Fiscalité · Andorre · 2026

Résidence
Fiscale en
Andorre

Rentiers · Indépendants · Nomades digitaux · Entrepreneurs

L’Andorre offre l’un des systèmes fiscaux les plus efficaces d’Europe pour les personnes physiques. IRPF maximum de 10%, sans impôt sur la fortune et dividendes exonérés pour les résidents. Nous conseillons sur le transfert complet : analyse préalable, démarches, radiation à l’origine et gestion fiscale récurrente.

Diagnostic gratuit Voir le comparatif fiscal

10%

IRPF maximum

Fortune

Dividendes

Années en Andorre

🔍

Analyse fiscale préalable personnalisée

Évaluation de l’impact du transfert, exit tax, situation patrimoniale et opportunité réelle selon votre profil.

📋

Demande d’autorisation de résidence

Gestion complète auprès du Servei d'Immigració du Govern d'Andorra selon la modalité la plus adaptée.

🚪

Radiation fiscale dans le pays d’origine

Coordination de la radiation administrative et fiscale en Espagne, France ou autre pays. Gestion de l’exit tax si applicable.

🏛

Gestion Administrative

Inscription au Comú, CASS, changement de permis de conduire et autres démarches du transfert.

💶

Gestion Fiscale récurrente

Inscription fiscale, IRPF andorran, autres impôts et conformité continue.

⚠️

Autorisation de résidence ≠ Résidence fiscale

Une autorisation de résidence est le permis administratif permettant de vivre légalement en Andorre. La résidence fiscale est un concept fiscal différent : elle détermine dans quel pays une personne est imposée et ne dépend pas uniquement des jours de présence, mais aussi du centre des intérêts personnels et économiques, de la résidence habituelle et du lieu d’exercice de l’activité principale. Obtenir une autorisation de résidence n’implique pas automatiquement d’être résident fiscal en Andorre, ni ne garantit la radiation fiscale dans le pays d’origine. Nous conseillons les deux aspects de manière coordonnée.

Comparatif fiscal 2026

L’Andorre face à
l’Espagne et la France

Les différences fiscales sont particulièrement significatives pour les personnes à hauts revenus, grands patrimoines ou revenus du capital.

🏔

Andorre

Fiscalité personnelle

IRPF maximum10%

Impôt sur la fortune0%

Dividendes résidents0%

Fiscalité entreprise

IS maximum10%

IGI (équiv. TVA)4,5%

Charges sociales

CASS employeur15,5%

CASS salarié6,5%

🏴

Espagne

Fiscalité personnelle

IRPF maximum47%

Impôt sur la fortuneJusqu’à 3,5%

DividendesJusqu’à 26%

Fiscalité entreprise

IS25%

TVA générale21%

Charges sociales

SS employeur~29,9%

SS salarié~6,35%

🏲

France

Fiscalité personnelle

IR maximum45%

IFI (patrim. immo.)Oui (>1,3M€)

DividendesFlat tax 30%

Fiscalité entreprise

IS25%

TVA générale20%

Charges sociales

Charges employeur~42-45%

Charges salarié~22%

Cinq profils avec autorisation spécifique

Résidence fiscale en Andorre :
pour qui ?

La résidence fiscale en Andorre est particulièrement avantageuse pour ces profils. Chacun dispose de sa modalité d’autorisation officielle du Govern d'Andorra.

🌴

D.1 — Residència sense treball

Rentiers et grands patrimoines

Personnes vivant de revenus du capital, dividendes, loyers ou pensions. Sans impôt sur la fortune et avec dividendes exonérés pour les résidents, l’Andorre offre un cadre unique pour la planification patrimoniale à long terme.

Conditions principales (D.1)

Revenus annuels supérieurs à 300% du salaire minimum andorran (+ 100% par personne à charge)

Dépôt AFA : 50 000 € (titulaire) + 12 000 € par personne à charge

Investissement minimum en Andorre — une des trois options :

1Immobilier : 800 000 € par unité immobilière

2Actifs financiers : 1 000 000 € en dette, actions ou fonds andorrans

3Constitution d’une société patrimoniale avec 1 000 000 € de capital social

Assurance maladie, invalidité et vieillesse en vigueur pour l’Andorre

Résidence habituelle en Andorre et minimum 90 jours de présence effective par an

Inscription au Comú de la paroisse dans un délai de trois mois

💼

J.1 — Treball per compte propi

Indépendants et professionnels libéraux

Professionnels libéraux, consultants et entrepreneurs exerçant à leur compte. Ils peuvent constituer une société andorrane ou exercer en profession libérale, en combinant les avantages de l’IS à 10% et de l’IRPF à 10%.

Conditions principales (J.1)

Constitution d’une société andorrane avec une participation supérieure à 34% et une activité réelle

Dépôt de 50 000 € non rémunérés à l’AFA (investissement étranger)

La société doit avoir une activité enregistrée en Andorre dans un maximum de 3 mois

Inscription à la CASS (sécurité sociale andorrane)

Inscription au Comú dans un délai maximum de 3 mois

💻

D.3 — Nòmada digital

Nomades digitaux

Professionnels travaillant à distance via les télécommunications et la technologie, sans besoin de localisation géographique fixe. Modalité officielle reconnue par le Govern d'Andorra. Autorisation progressive de 2+2+3+10 ans.

Conditions principales (D.3)

Résolution favorable du Ministeri d'Economia du Govern d'Andorra

Autorisation initiale de 2 ans, renouvelable (2+2+3+10 ans)

Résidence habituelle en Andorre (propriété ou location)

Moyens économiques suffisants attestés et assurance maladie et invalidité en vigueur pour l’Andorre

Minimum 90 jours de présence effective et inscription au Comú dans un délai d’un mois

🚀

D.4 — Emprenedors

Entrepreneurs

Participants au programme officiel pour entrepreneurs étrangers du Govern d'Andorra. Pour des projets innovants utilisant les télécommunications et la technologie. Autorisation initiale d’un an renouvelable par périodes successives.

Conditions principales (D.4)

Participation au programme officiel d’entrepreneurs du Govern d'Andorra

Résolution favorable du Ministeri d'Economia

Autorisation initiale d’un an, renouvelable par périodes successives d’un an

Moyens économiques suffisants et assurance médicale en vigueur

Minimum 90 jours de présence effective et inscription au Comú dans un délai d’un mois

🏆

D.1 / A.1 — Selon le profil

Sportifs et artistes

L’Andorre est l’une des juridictions fiscales les plus attractives au monde pour les sportifs de haut niveau et les artistes internationaux. La faible imposition sur les revenus mondiaux, l’exonération des dividendes et l’absence d’impôt sur la fortune offrent des avantages très significatifs face aux pays voisins. La voie d’accès dépend du profil : les sportifs sous contrat avec un club andorran peuvent opter pour l’autorisation A.1, tandis que ceux qui vivent de droits à l’image, royalties ou revenus du capital optent généralement pour la résidence passive D.1.

Aspects clés pour ce profil

Imposition des droits à l’image, primes et royalties au taux maximum de 10% en Andorre

Pas d’impôt sur la fortune accumulée pendant la carrière

Exonération des dividendes pour les résidents fiscaux andorrans

Importance de l’analyse préalable de l’exit tax en Espagne ou en France avant le transfert

La résidence fiscale réelle exige une présence effective et un centre des intérêts vitaux en Andorre, pas seulement l’autorisation administrative

Coordination avec les CDI applicables selon les pays où les revenus sont générés

Processus de transfert

De l’analyse préalable
à la résidence fiscale consolidée

Analyse fiscale préalable

Évaluation de l’impact du transfert : exit tax, situation dans le pays d’origine, profil et opportunité réelle.

Préparation

Documentation, résidence, activité ou investissement en Andorre. Choix de la modalité d’autorisation correcte.

Démarches

Demande devant le Servei d'Immigració du Govern d'Andorra. Gestion documentaire complète.

Radiation à l’origine

Radiation administrative et fiscale en Espagne, France ou autre pays. Gestion de l’exit tax si applicable.

Gestion récurrente

Inscription fiscale, IRPF andorran, CASS, permis de conduire et conformité continue.

FAQ

Questions
fréquentes

Première consultation gratuite avec notre équipe en Andorre.

Consultation gratuite

Source officielle

🏔 Govern d'Andorra · Immigració →

Réglementation officielle en vigueur sur la résidence et les permis

Quelle différence entre autorisation de résidence et résidence fiscale ?

Ce sont deux concepts distincts. L’autorisation de résidence est le permis administratif qui permet de vivre légalement en Andorre. La résidence fiscale détermine dans quel pays une personne est imposée : elle dépend du centre des intérêts personnels et économiques, de la résidence habituelle et du lieu d’exercice de l’activité principale. Obtenir une autorisation de résidence n’implique pas automatiquement d’être résident fiscal en Andorre, ni ne garantit la radiation fiscale dans le pays d’origine. Nous conseillons les deux aspects de manière coordonnée.

Combien de jours par an faut-il être en Andorre pour être résident fiscal ?

La plupart des autorisations de résidence exigent un minimum de 90 jours de présence effective par an comme condition administrative. Cependant, pour que l’Andorre soit le pays de résidence fiscale, d’autres critères doivent également être réunis : centre des intérêts vitaux et économiques en Andorre, résidence habituelle sur place et activité principale exercée depuis la Principauté. L’analyse au cas par cas est indispensable.

Qu’est-ce que l’exit tax et comment affecte-t-il le transfert depuis l’Espagne ou la France ?

Espagne : l’exit tax taxe les plus-values latentes sur les participations supérieures à 4M€ ou avec une participation supérieure à 25% d’une valeur supérieure à 1M€. Il peut être différé si le transfert s’effectue vers un État de l’UE/EEE.

France : l’Impôt sur les plus-values latentes s’applique aux patrimoines financiers supérieurs à 800 000 € ou avec des participations supérieures à 50%. Il peut être différé si la destination est un pays de l’UE/EEE ou avec une convention CDI.

Dans les deux cas, il est fondamental d’analyser l’impact avant le transfert et, le cas échéant, de le planifier pour le différer ou le minimiser par une structuration adaptée.

La résidence fiscale en Andorre impose-t-elle les revenus mondiaux ?

Oui. Une fois la résidence fiscale en Andorre consolidée, le résident est imposé sur ses revenus mondiaux au taux maximum de 10% (avec tranche exonérée). Les conventions de non-double imposition (CDI) que l’Andorre a conclues avec l’Espagne, la France et d’autres pays permettent d’éviter la double imposition sur les mêmes revenus.

La résidence fiscale en Andorre est-elle adaptée à tous les profils ?

Pas toujours. L’opportunité du transfert dépend du niveau de revenu, de la composition du patrimoine, de l’activité principale et du pays d’origine. Pour les profils à revenus faibles ou moyens, les coûts et obligations du transfert peuvent dépasser le bénéfice fiscal. La première consultation est gratuite : nous analysons votre situation réelle et vous donnons un avis honnête sur l’opportunité ou non du transfert.

Diagnostic gratuit

L’Andorre est-elle
la bonne option
pour vous ?

La première consultation est gratuite. Nous analysons votre situation fiscale réelle, l’impact du transfert et si le rapport coût-bénéfice justifie le changement. Ce n’est pas toujours la meilleure option pour tout le monde : nous vous le disons en toute honnêteté.

📞 Cabinet Andorre

✉ andorra@jurisserv.com

🏔 Andorra la Vella · Principat d'Andorra